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协会制度

88必发手机网页官网财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强88必发手机网页官网(以下简称协会)财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》,结合《88必发手机网页官网章程》的有关规定,特制定本制度。

 

第二章 组织机构

第二条 协会是独立的法人,依法享有法人财产权力和民事权力,承担民事责任。协会会长(法定代表人)的职责:

(一)对协会的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)决定协会内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度。

(三)根据协会工作安排和预算方案,组织协会业务活动。

第三条 协会财务人员的职责

(一)协会的财务工作人员应严格实行国家财政部《民间非营利组织会计制度》以及《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策的规定,按规定记账、复账、报账、做到手续完备、数字准确、账目清楚。

(二)负责编制协会年度预算,经会长同意后,提交理事会审定,并组织贯彻实行。

(三)负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作,全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

(四)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证,定期分析协会财务实行情况,考核资金使用效果,及时向协会提出合理化建议。

(五)对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向协会负责人报告;对记载欠准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。

(六)除法定的会计账册外,不得另立会计账册。协会的资金不得以个人名义开立账户存储。发现账册记录与实物、款项不符,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当马上向协会负责人报告,请求查明原因,做出处理。

(七)根据协会的收支情况,按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长;半年财务报表报理事会,年度财务报表报社团登记管理机关。

(八)接受财税机关和上级主管部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作,接受监事对协会财务和会计资料的检查。

第四条 财务人员的管理

(一)财务人员应有履行财务工作的资质和上岗证书。

(二)财会人员调动工作或因故离职,在未办完交接手续前,不得离职和中断会计工作。

(三)交接包括移交本人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。交接时要有协会负责人参与。

(四)财会人员违反财务制度,造成财务工作混乱和损失的,依情节轻重分别给予批评教育、警告、扣薪、解聘,触犯法律的送交执法部门处理。

 

第三章 财务审批管理

第五条 财务审批管理的原则:会长办公会议负责对经费的计划安排,秘书处负责日常收支管理。

第六条 秘书处负责提出年、季、月及专项、大笔开支的预算,交会长和会长办公会议等审定。

第七条 协会日常收入、开支由会长(法定代表人)授权秘书长进行审批。

第八条 协会专职人员出差需经相关领导同意,差旅费按协会标准报销,若外出为企业办事由企业承担费用。

第九条 接待费按从俭的原则,由秘书长审定,与企业相关的接待沟通,一般由相关企业承担费用。

第十条 协会专职工作人员的工资、保险、补贴、节假日及年终奖励、个人通讯费、市内交通费、奖励、提成等的确定和调整由秘书长提出建议方案,报会长或会长办公会议审定后实行。

第十一条 例行开支及报销单项开支金额在10000元以下(含10000元)的由秘书长签批;单项开支金额超过10000元的,由会长签批。会长每月底对当月各项开支进行审查、签字。

第十二条 财务报销手续应符合规定。经办人、审核人、批准人均应在报销单据上签字,不符合规定的会计应拒绝做帐,出纳应拒绝付款。

第十三条 建立定期报告制度。由秘书长定期向会长办公会议、常务理事会、理事会汇报财务收支情况,其中会费收支情况要作为单项重点汇报。

 

第四章 资金管理

第十四条 库存现金的管理

(一)出纳人员必须做到日清月结,不得以白条抵库。财务负责人不定期对库存现金进行抽查,发现问题及时报告和处理。

(二)出纳人员到银行提取大额现金,必须有人陪同前往。

(三)凡能用支票支付的款项不得支付现金。

(四)现金支付范围:职员工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;理事会同意用于会员救济、补助及其它支出;少量办公用品购置支出100元以内等。

(五)差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,按程序审批并核准后,方可借款。出差人员回来后一周内报销清账。

(六)严禁代外单位或私人转账,套现。

(七)日现金库存不能超过3000元。

第十五条   银行存款的管理

(一)银行账户必须按规定开设和使用,银行账户只供协会业务使用,严禁出借账户,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

(二)银行账户印鉴的使用,实行两章分管并用制,即:财务专用章由会计保管,法人章由出纳保管。

(三)财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

(四)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

第十六条 银行支票的使用规定

(一)领用银行支票,必须凭付款审批单,经协会负责人及经办人签字,并写明用途、金额、日期。

(二)会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,登记银行支票号码、金额、收款人。

(三)收到支票应及时办理入账手续。

 

第五章 固定资产核算

第十七条 单价500元以上,使用年限1年以上的资产,列为固定资产。

第十八条 固定资产报废要按规定办理;对由于使用不当造成报废的,应由责任人按损失额的20%-100%的承担赔付责任。

 

第六章 会费和捐赠资金管理

第十九条 会费标准的制定或修改须经会长办公会议讨论决定,并经到会人员三分之二以上表决通过。

第二十条 会费应当主要用于为会员提供服务的必须开支以及按照协会宗旨开展的各项业务活动等支出。

第二十一条 捐赠资金为协会收入,按本制度管理使用。有指定用途的捐赠资金不得挪作它用。

 

第七章 发票和收据的使用管理

第二十二条 严格按照发票管理规定,正确使用发票。发票和收据不得转借、转让。

第二十三条 发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“作废”。

第二十四条 发票、收据应实行专人管理,防止遗失、被盗、损坏。如因保管不善,遗失发票及收据,造成后果由发票保管人负责。发票丢失应马上向主管税务机关和协会负责人报告,并登报公告。

第二十五条 不得填开大头小尾的发票,不得代开发票。

第二十六条 必须凭合法的票据入账,凡与协会成本、费用、资产有关的支出,均应索取合法票据。

 

第八章 会计报表

第二十七条 会计应按照《会计基础工作规范》要求,每月按时汇总上报财务报表,使会计报表能准确反映协会的财务状况,严禁弄虚作假。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第二十八条 会计报表必须及时编制和报送会长和秘书长等。

 

第九章 会计档案管理

第二十九条 凡协会的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料,均应归档。

第三十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章,指定专人保管。

第三十一条 会计报表应分月、季、年报按时归档,由指定专人保管。

第三十二条 凡查询、复制、摘录会计档案,须经会长办公会议批准。

 

第十章 附则

第三十三条 本制度自20121017日实行。

第三十四条 本制度的说明权属协会常务理事会。

 

 

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